Het aangeven van cryptocurrencies die op Kraken worden gehouden, vereist een goede beheersing van verschillende belastingformulieren, elk gekoppeld aan een specifiek type transactie. De moeilijkheid ligt niet in de berekening zelf, maar in de classificatie van de inkomsten: meerwaarden bij verkoop, staking-inkomsten, verplichting tot aangifte van buitenlandse rekeningen. Deze gids beschrijft de fiscale mechanismen die specifiek zijn voor Franse gebruikers van Kraken en de aandachtspunten met betrekking tot de DAC8-richtlijn, die van kracht is sinds januari 2026.
DAC8 en automatische rapportage: wat Kraken sinds 2026 aan de belastingdienst doorgeeft
De Europese richtlijn DAC8 (Richtlijn 2023/2226 van de Raad van 17 oktober 2023) verplicht crypto-platforms tot een automatische rapportage van transacties aan de belastingautoriteiten van de Europese Unie. Sinds 1 januari 2026 communiceert Kraken rechtstreeks met de DGFiP over de transactiegegevens van zijn Franse gebruikers.
Aanrader : Hoe de juiste apparatuur voor mensen met een handicap te installeren?
Dit mechanisme verandert de situatie voor investeerders. Voor DAC8 was de DGFiP grotendeels afhankelijk van individuele aangiften en sporadische controles. Voortaan circuleren de informatie zonder tussenkomst van de belastingplichtige.
Voor gebruikers die hun belasting met Kraken willen aangeven in overeenstemming, betekent het feit dat het platform deze gegevens doorgeeft dat een omissie automatisch zal worden gedetecteerd door middel van gegevensvergelijking. De foutmarge die door de administratie wordt toegestaan, wordt mechanisch verkleind.
Ook interessant : Ontdek hoe je unieke onroerend goed kunt vinden voor een bijzondere thuis.
Formulier 3916-bis: aangifte van de Kraken-rekening als buitenlandse rekening
Kraken opereert in Frankrijk via Kraken FRANCE SAS, geregistreerd bij de AMF als Leverancier van Diensten op Digitale Activa (PSAN). Het formulier 3916-bis blijft verplicht om de aanhouding van een rekening op een platform voor digitale activa aan te geven.
Vereiste informatie voor het invullen van 3916-bis
Het formulier vraagt om de aanduiding van het platform, het rekeningnummer en het land van vestiging. Op Kraken is het rekeningnummer te vinden in de instellingen van het gebruikersprofiel.
Een aandachtspunt betreft de Kraken-rekeningen die zijn gekoppeld aan niet-Europese entiteiten. Derivaten of hefboomproducten kunnen via dochterondernemingen buiten de EU (bijvoorbeeld Kraken US) verlopen. In dat geval heeft elke afzonderlijke entiteit een apart formulier 3916-bis nodig.
| Situatie | Vereist formulier | Bijzonderheid |
|---|---|---|
| Kraken FRANCE SAS-rekening (spot) | 3916-bis (één enkele) | AMF-geregistreerde PSAN-entiteit |
| Kraken-rekening entiteit buiten de EU (derivaten) | extra 3916-bis | Één formulier per afzonderlijke entiteit |
| Crypto-verkopen naar euro’s | 2086 + 2042 C | Verplichte berekening van meerwaarde |
| Staking/earn-inkomsten | 2042 C (BNC) | Micro-BNC bij bescheiden inkomsten |
Crypto-meerwaarden op Kraken: formulier 2086 en berekening van de verkoop
De belastbare meerwaarde ontstaat bij een verkoop van digitale activa tegen een wettig betaalmiddel (euro’s, dollars). Crypto-naar-crypto-uitwisselingen vormen geen belastbare gebeurtenis in Frankrijk.
Toepasselijke berekeningsmethode
De berekening is gebaseerd op de volgende formule: verkoopprijs, minus het gedeelte van de totale aankoopprijs van de portefeuille dat overeenkomt met het verkochte aandeel. De belastbare basis houdt rekening met de totale waarde van de portefeuille op het moment van elke verkoop, niet alleen met het verkochte actief.
- De verkoopprijs komt overeen met het bedrag in euro’s dat is ontvangen bij de verkoop op Kraken
- De totale aankoopprijs omvat alle aankopen die zijn gedaan sinds de opening van de rekening, ongeacht de cryptocurrencies
- De totale waarde van de portefeuille wordt berekend op het exacte moment van de verkoop, door de marktwaarde van alle gehouden digitale activa op te tellen
Deze methode, de “gewogen gemiddelde prijs van de totale portefeuille”, bemoeilijkt het werk voor actieve investeerders. Elke verkoop vereist een herberekening van de totale waarde van de portefeuille op dat moment, wat een nauwkeurige opvolging van alle posities veronderstelt.
Export van gegevens vanuit Kraken
Kraken biedt een CSV-export van het volledige grootboek (ledger) dat de volledige geschiedenis dekt. Dit bestand bevat de trades, stortingen en opnames met tijdstempels. Een alleen-lezen API-verbinding is ook beschikbaar voor externe belastingberekeningshulpmiddelen.
Staking en earn-producten op Kraken: de val van de fiscale kwalificatie
De inkomsten uit staking of de “earn”-programma’s van Kraken vormen een probleem van classificatie. De Franse belastingdienst beschouwt deze steeds meer als niet-commerciële winsten (BNC), onderscheiden van de meerwaarden bij verkoop.
In de praktijk is het micro-BNC-regime van toepassing zolang de inkomsten bescheiden blijven en de activiteit niet als professioneel wordt beschouwd. Deze tolerantie is gebaseerd op de administratieve doctrine (BOI-BNC-CHAMP-10-10) en op een antwoord van het ministerie van Economie op een schriftelijke vraag van de Senaat in 2024 over de kwalificatie van staking-inkomsten.
Het onderscheid is significant: de stakingwinsten worden aangegeven op formulier 2042 C in de BNC-categorie, niet op formulier 2086 dat is gereserveerd voor de meerwaarden bij verkoop. Het mengen van beide is een veelvoorkomende fout.
- Staking genereert een belastbaar inkomen op het moment van ontvangst van de beloningen, niet op het moment van verkoop
- De latere verkoop van de tokens die via staking zijn ontvangen, activeert daarentegen een klassieke meerwaardeberekening (formulier 2086)
- De “earn”-producten die niet expliciet onder crypto-actiefleningen vallen, volgen hetzelfde BNC-regime
Fouten in crypto-aangifte en belastingcontrole: de concrete risico’s
Het jaarlijkse rapport 2025 van de DGFiP wijdt een sectie aan de controle van digitale activa in het buitenland. De kruisverwijzing tussen de DAC8-gegevens en de individuele aangiften maakt het mogelijk om automatisch omissies van niet-aangegeven rekeningen of verkopen te detecteren.
Het vergeten van formulier 3916-bis leidt tot een boete per niet-aangegeven rekening. Het ontbreken van een aangifte van de meerwaarden op formulier 2086 resulteert in een herziening met vertragingboetes en, in sommige gevallen, verhogingen voor opzettelijke tekortkomingen.
De betrouwbaarheid van de gegevens die vanuit Kraken worden geëxporteerd (ledger CSV of API) vermindert het risico op rekenfouten, op voorwaarde dat de transacties die op andere platforms of niet-bewaarportefeuilles zijn uitgevoerd, niet worden vergeten. De totale portefeuille die moet worden aangegeven omvat alle digitale activa die worden gehouden, niet alleen die op Kraken.
Met de automatische rapportage DAC8 die sinds 2026 van kracht is, is de crypto-aangifte geen optionele oefening meer. De granulariteit van de gegevens die door de platforms aan de DGFiP worden doorgegeven, maakt elk formulier regel voor regel controleerbaar, wat de nauwkeurigheid van de boekhouding centraal stelt in de fiscale naleving.