Die Deklaration von Kryptowährungen, die auf Kraken gehalten werden, setzt voraus, dass man mehrere unterschiedliche Steuerformulare beherrscht, die jeweils einem bestimmten Operationstyp zugeordnet sind. Die Schwierigkeit liegt nicht in der Berechnung selbst, sondern in der Klassifizierung der Einnahmen: Veräußerungsgewinne, Staking-Einnahmen, Verpflichtung zur Deklaration des ausländischen Kontos. Dieser Leitfaden erläutert die steuerlichen Mechanismen, die für französische Nutzer von Kraken spezifisch sind, sowie die Punkte, auf die man im Zusammenhang mit der DAC8-Richtlinie achten sollte, die seit Januar 2026 gilt.
DAC8 und automatische Berichterstattung: Was Kraken seit 2026 an die Steuerbehörden übermittelt
Die europäische Richtlinie DAC8 (Richtlinie 2023/2226 des Rates vom 17. Oktober 2023) verpflichtet Krypto-Plattformen zu einer automatischen Berichterstattung über Transaktionen an die Steuerbehörden der Europäischen Union. Seit dem 1. Januar 2026 übermittelt Kraken direkt an die DGFiP die Transaktionsdaten seiner französischen Nutzer.
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Dieses Mechanismus verändert die Situation für Investoren. Vor DAC8 war die DGFiP stark auf individuelle Erklärungen und punktuelle Kontrollen angewiesen. Nun zirkulieren die Informationen ohne Eingreifen des Steuerpflichtigen.
Für Nutzer, die ihre Steuern mit Kraken deklarieren möchten, bedeutet die Übermittlung dieser Daten durch die Plattform, dass eine Unterlassung durch automatischen Abgleich erkannt wird. Der von der Verwaltung tolerierte Spielraum für Fehler verringert sich mechanisch.
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Formular 3916-bis: Deklaration des Kraken-Kontos als ausländisches Konto
Kraken operiert in Frankreich über Kraken FRANCE SAS, die bei der AMF als Anbieter von Dienstleistungen auf digitalen Vermögenswerten (PSAN) registriert ist. Das Formular 3916-bis bleibt obligatorisch, um den Besitz eines Kontos auf einer Plattform für digitale Vermögenswerte zu deklarieren.
Erforderliche Informationen zum Ausfüllen des 3916-bis
Das Formular verlangt die Bezeichnung der Plattform, die Kontonummer und das Land der Niederlassung. Bei Kraken befindet sich die Kontonummer in den Einstellungen des Benutzerprofils.
Ein wichtiger Punkt betrifft die Kraken-Konten, die mit nicht-europäischen Entitäten verbunden sind. Derivate oder Hebelprodukte können über Tochtergesellschaften außerhalb der EU (z. B. Kraken US) abgewickelt werden. In diesem Fall benötigt jede separate Entität ein eigenes Formular 3916-bis.
| Situation | Erforderliches Formular | Besonderheit |
|---|---|---|
| Kraken FRANCE SAS-Konto (Spot) | 3916-bis (ein einziges) | AMF-registrierte PSAN-Einheit |
| Kraken-Konto außerhalb der EU (Derivate) | Zusätzliches 3916-bis | Ein Formular pro separater Entität |
| Krypto-Veräußern in Euro | 2086 + 2042 C | Berechnung des Veräußerungsgewinns obligatorisch |
| Staking/Earn-Einnahmen | 2042 C (BNC) | Micro-BNC bei bescheidenen Einnahmen |
Krypto-Veräußerungsgewinne auf Kraken: Formular 2086 und Berechnung der Veräußerung
Der zu versteuernde Gewinn wird bei einer Veräußerung von digitalen Vermögenswerten gegen eine gesetzliche Währung (Euro, Dollar) fällig. Krypto-gegen-Krypto-Transaktionen stellen in Frankreich keinen steuerpflichtigen Vorgang dar.
Anwendbare Berechnungsmethode
Die Berechnung basiert auf folgender Formel: Veräußernpreis, abzüglich des Anteils des Gesamterwerbspreises des Portfolios, der dem veräußerten Anteil entspricht. Die steuerliche Basis berücksichtigt den Gesamtwert des Portfolios zum Zeitpunkt jeder Veräußerung, nicht nur den verkauften Vermögenswert.
- Der Veräußernpreis entspricht dem Betrag in Euro, der beim Verkauf auf Kraken erhalten wurde
- Der Gesamterwerbspreis umfasst alle Käufe, die seit der Kontoeröffnung getätigt wurden, unabhängig von der Kryptowährung
- Der Gesamtwert des Portfolios wird zum genauen Zeitpunkt der Veräußerung berechnet, indem der Marktwert aller gehaltenen digitalen Vermögenswerte addiert wird
Diese Methode, die als “gewichteter Durchschnittspreis des Gesamtportfolios” bezeichnet wird, erschwert es aktiven Investoren. Jede Veräußerung erfordert eine Neuberechnung des Gesamtwerts des Portfolios zu einem bestimmten Zeitpunkt, was eine sorgfältige Überwachung aller Positionen voraussetzt.
Datenexport von Kraken
Kraken bietet einen CSV-Export des vollständigen Hauptbuchs (Ledger) an, das die gesamte Historie abdeckt. Diese Datei listet die Trades, Einzahlungen und Abhebungen mit Zeitstempel auf. Eine schreibgeschützte API-Verbindung steht ebenfalls für Drittanbieter-Steuerberechnungstools zur Verfügung.
Staking und Earn-Produkte auf Kraken: Die Falle der steuerlichen Qualifikation
Die Einnahmen aus Staking oder den “Earn”-Programmen von Kraken stellen ein Klassifizierungsproblem dar. Die französische Steuerverwaltung betrachtet sie zunehmend als nicht gewerbliche Einkünfte (BNC), die sich von Veräußerungsgewinnen unterscheiden.
In der Praxis gilt das Mikro-BNC-Regime, solange die Einnahmen bescheiden bleiben und die Tätigkeit nicht als professionell angesehen wird. Diese Toleranz beruht auf der Verwaltungsdoktrin (BOI-BNC-CHAMP-10-10) und auf einer Antwort des Ministeriums für Wirtschaft auf eine schriftliche Frage des Senats im Jahr 2024 zur Qualifikation der Staking-Einnahmen.
Die Unterscheidung ist signifikant: Die Staking-Gewinne werden im Formular 2042 C in der Kategorie BNC deklariert, nicht im Formular 2086, das für Veräußerungsgewinne reserviert ist. Die Vermischung der beiden stellt einen häufigen Fehler dar.
- Das Staking generiert ein zu versteuerndes Einkommen zum Zeitpunkt des Erhalts der Belohnungen, nicht zum Zeitpunkt ihres Verkaufs
- Der spätere Verkauf der im Staking erhaltenen Tokens löst hingegen eine klassische Veräußerungsgewinnberechnung aus (Formular 2086)
- Die “Earn”-Produkte, die nicht ausdrücklich unter Krypto-Asset-Darlehen fallen, unterliegen demselben BNC-Regime
Fehler bei der Krypto-Deklaration und Steuerprüfung: Die konkreten Risiken
Der Jahresbericht 2025 der DGFiP widmet einen Abschnitt der Kontrolle von digitalen Vermögenswerten im Ausland. Der Abgleich zwischen den DAC8-Daten und den individuellen Erklärungen ermöglicht es, automatisch Unterlassungen von nicht deklarierten Konten oder Veräußerungen zu erkennen.
Das Versäumnis des Formulars 3916-bis führt zu einer Geldstrafe pro nicht deklariertem Konto. Das Fehlen der Deklaration der Veräußerungsgewinne im Formular 2086 führt zu einer Nachforderung mit Verspätungszuschlägen und in einigen Fällen zu Erhöhungen wegen vorsätzlichen Versäumnisses.
Die Zuverlässigkeit der von Kraken exportierten Daten (Ledger CSV oder API) verringert das Risiko von Berechnungsfehlern, vorausgesetzt, man lässt die Transaktionen auf anderen Plattformen oder in nicht verwahrten Wallets nicht aus. Das zu deklarierende Gesamtportfolio umfasst alle gehaltenen digitalen Vermögenswerte, nicht nur die, die auf Kraken vorhanden sind.
Mit der seit 2026 geltenden automatischen Berichterstattung DAC8 ist die Krypto-Deklaration kein optionaler Vorgang mehr. Die Granularität der von den Plattformen an die DGFiP übermittelten Daten macht jedes Formular zeilenweise überprüfbar, was die Genauigkeit der Buchhaltung in den Mittelpunkt der steuerlichen Compliance rückt.